Как начисляют пени по налогам

28.06.2025 в 21:04

Пени по налогам представляют собой финансовую санкцию за несвоевременную уплату налоговых обязательств. Рассмотрим порядок их расчета и начисления.

Основания для начисления пени

• Просрочка уплаты налога или сбора
• Неполная уплата налога
• Задержка авансовых платежей
• Поздняя подача налоговой декларации (в отдельных случаях)

Формула расчета пени

Пени = Неуплаченная сумма × Ключевая ставка ЦБ РФ / 300 × Количество дней просрочки

Ключевые ставки для расчета

Порядок расчета по дням

1. Определите сумму недоимки
2. Уточните актуальную ключевую ставку ЦБ РФ
3. Посчитайте количество дней просрочки:
   • День уплаты налога не включается
   • День фактической оплаты включается
4. Примените соответствующую ставку
5. Рассчитайте итоговую сумму пени

Пример расчета пени

Особые случаи

• Для налоговых агентов - расчет с даты, следующей за днем выплаты дохода
• При реорганизации юридического лица - особый порядок расчета
• Для консолидированных групп налогоплательщиков - специальные правила

Сроки уплаты пени

• Одновременно с погашением основной задолженности
• Не позднее следующего дня после получения требования от ФНС
• В добровольном порядке до вынесения решения о взыскании

Как проверить начисленные пени

1. В личном кабинете налогоплательщика
2. Через сервис "Узнай свою задолженность" на сайте ФНС
3. По требованию из налоговой инспекции
4. В банке данных исполнительных производств ФССП

Способы уменьшения пени

Правильное понимание механизма начисления пени по налогам позволяет налогоплательщикам своевременно исполнять обязательства и минимизировать финансовые потери. При возникновении задолженности рекомендуется как можно быстрее погасить ее вместе с начисленными пенями.