Что значит исчисленная сумма НДФЛ

28.06.2025 в 20:03

Исчисленная сумма НДФЛ - это рассчитанный размер налога на доходы физических лиц, который должен быть удержан и перечислен в бюджет. Этот показатель определяется налоговым агентом (обычно работодателем) при выплате дохода физическому лицу.

Как рассчитывается исчисленная сумма НДФЛ

Основные ставки НДФЛ в 2023 году

• 13% - основная ставка для резидентов РФ
• 15% - для доходов свыше 5 млн рублей в год
• 30% - для нерезидентов РФ
• 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, проценты по вкладам)

Отличие исчисленной и удержанной суммы НДФЛ

Когда возникает разница между исчисленной и удержанной суммой?

1. При выплате доходов в натуральной форме
2. В случае невозможности удержать налог (например, при дарении)
3. При наличии ошибок в расчетах
4. При изменении налогового статуса физического лица

Пример расчета исчисленной суммы НДФЛ

Работник с зарплатой 50 000 рублей в месяц имеет право на стандартный вычет на одного ребенка (1 400 рублей):

• Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 рублей
• Исчисленный НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 рублей
• Сумма к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 рубля

Ответственность за правильность исчисления НДФЛ

Налоговые агенты несут ответственность за:

• Правильность расчета исчисленной суммы
• Своевременность удержания налога
• Полноту перечисления в бюджет
• Представление соответствующей отчетности

Физические лица также должны контролировать правильность исчисления НДФЛ, особенно при наличии нескольких источников дохода или права на налоговые вычеты.